2020-06-23 21:58
問(wèn):我們是一家外貿(mào)出口企業(yè),6月份從一家供應(yīng)商那采購(gòu)一批商品后出口。其中有1種商品是0退稅率、視同內(nèi)銷征稅的,其余3種是可以退稅的。供應(yīng)商將這4種商品開(kāi)到一張發(fā)票上,能退稅么?如何操作?
答:
1、對(duì)外貿(mào)企業(yè)而言,不能將非退稅與退稅商品開(kāi)在同一張發(fā)票上。
2、根據(jù)財(cái)稅2012年39號(hào)通知第九(三)項(xiàng),外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額,若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出的,先記入出口庫(kù)存賬,用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。
3、對(duì)于公司這個(gè)問(wèn)題,因退稅的貨物與視同內(nèi)銷貨物開(kāi)具在同一張發(fā)票上,在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行勾選,建議把發(fā)票退回給供應(yīng)商重新開(kāi)具,分別進(jìn)行退稅和抵扣的勾選。
注:具體按當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)。
來(lái)源:中國(guó)稅務(wù)報(bào)
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